Evaluación económica de la ejecución presupuestal: caso del vicerrectorado académico de la UNALM, periodos 2016 - 2019

Abstract

El Vicerrectorado Académico (VRA) de la UNALM y sus dependencias institucionales, son instancias cuyo manejo presupuestal afectan directamente el proceso de enseñanzaaprendizaje de la Universidad. Considerando que el año 2016, la gestión quinquenal VRA inició con un déficit presupuestario mayor a S/.400 mil soles, resulta importante la evaluación económica de su ejecución presupuestal, para entender causalidades y brindar la oportunidad de realizar un análisis comparativo de alternativas de solución al problema existente, mediante el uso principal del análisis de costo-beneficio. El diagnóstico inicial indicó que la principal fuente de ingreso son los recursos propios (RDR), compuestos básicamente de ingresos por “Examen de Admisión” y por “Derechos Universitarios”, representando el 63% del total de sus ingresos. Los resultados han mostrado que la falta de control en el equilibrio de ingresos y gastos, en el año 2015, acarrearon una situación de déficit presupuestal, complicando el inicio de gestión del año 2016 en adelante. La evaluación económica integrada al Plan Estratégico Institucional (PEI), a los objetivos y las acciones estratégicas institucionales, tuvo como resultados la modernización del proceso de Admisión y sus consecuencias económicas, el apoyo a la innovación educativa, la integración informática del VRA y el Sistema Integrado de Gestión (SIGU), la modernización del sistema bibliotecario; también el impacto económico de los aportes estudiantiles. La evaluación concluye sobre la importancia de mantener el control presupuestal, tanto por parte del área “usuaria” (el VRA) así como por parte de la Oficina de Planeamiento de la Universidad, a fin de guardar el equilibrio presupuestal y evitar situaciones deficitarias. Adicionalmente, se destaca la participación sustancial del MINEDU y del VLIR para el alcance de los logros de la gestión.

The Academic Vice-Rector's Office (VRA) of UNALM and its institutional dependencies are offices whose budget management directly affect the teaching-learning process of the University. Considering that in 2016, the five-year VRA management began with a budget deficit greater than S/.400 thousand soles, the economic evaluation of its budget execution is important to understand its causality and provide the opportunity to carry out a comparative analysis of alternative solutions. To the existing problem, through the main use of cost-benefit analysis. The initial diagnosis has indicated that the main source of income is own resources (RDR), basically made up of income provided by "Admission Exam" and "University Rights", which represent 63% of total income. The results have shown that the lack of control in income-expenses balance, in 2015, led to a situation of budget deficit, complicating the start of management from 2016 onwards. The economic evaluation integrated into the Institutional Strategic Plan (PEI), the objectives and the institutional strategic actions, have shown evidences of the modernization of the Admission process and its economic consequences, support for educational innovation, the informatics integration of the VRA and the System Integrated Management (SIGU), modernization of the library system; also the economic impact of student contributions. The evaluation concludes on the importance of maintaining budget control, both on the part of the "user" area (the VRA) as well as on the part of the University Planning Office, in order to keep the budget balance and avoid deficit situations. Additionally, the substantial participation of the MINEDU and the VLIR to achieve the achievements of the management stands out.